Kommunens budgetarbete bygger på de av nämnderna föreslagna övergripande målen för perioden 2023–2026 samt hur kommunens ekonomiska förutsättningar ska bidra till att kommunfullmäktiges övergripande mål uppnås vid målperiodens slut.
Kommunfullmäktige 2024 års prognostiserade resultat i samband med uppföljningsrapport 1–2024 visar på ett underskott om -1,7 mnkr. Det rådande säkerhetsläget i omvärlden, inflationen och högre räntor har bidragit till förändrade ekonomiska förutsättningar och större osäkerhet framöver.
I februari antog kommunfullmäktige tekniska ramar för 2025 med flerårsplan 2026–2027 och fastställde den ekonomiska inriktningen för budget 2025, i samband med budgetbeslutet i juni fastställde kommunfullmäktige resultatmålet för 2025 till 1% av skatter och statsbidrag. Nämnderna har inte lagts något besparingskrav i budgetramar utan tidigare lagd besparing i budget 2024 har återförts i ramarna för budget 2025. Utöver det har nämnderna i de preliminära ramarna fått full kompensation för volymökningar med tidigare års kvalitetssatsningar, prisökningar och löneökningar. En rak framskrivning av nämndernas anslag 2024 med uppräkningar för volymer, justeringar för tillfälliga utökningar, löneutveckling, priskompensation och pensioner skulle medföra ett resultat på +13,8 mnkr som motsvarar 1% av skatter och statsbidrag år 2024.
Efter beslutet om tekniska ramar för 2025 med flerårsplan 2026–2027 nämnderna har kompenserats för höjd po-pålägg och arvode med 8,0 mnkr respektive 0,2 mnkr.
Under våren arbetade nämnderna fram nya förslag för budget 2025 med flerårsplan 2026–2027. Förslagen resulterade i en kostnadsökning inom nämndernas verksamhetsområden med 16,1 mnkr år 2025 och 14,7 mnkr respektive 11,7 mnkr år 2026 respektive år 2027, jämfört med beslutade tekniska ramar.
I slutet av april presenterade SKR nya prognoser för skatter och generella statsbidrag. Prognosen visar en försämring av skatteintäkterna år 2025 mot den i tekniska ramar med -10,1 mnkr medan en förbättring visas med +9,6 mnkr respektive +14,9 mnkr åren 2026 och 2027. Centrala medel för 2024 års löneökningar och priskompensation sammantaget revideras ner med 1,0 mnkr till följd av SKR:s senaste prognos om pris och lön. Den senaste pensionsprognosen visar en försämring om -0,9 mnkr år 2025 jämfört med pensionskostnader i de tekniska ramarna. Utifrån ändrade investeringsförutsättningar gjordes en nedrevidering av avskrivningskostnaderna med cirka 8,8 mnkr för 2025. Budgetmarginalen på 1,5 % av skatter och statsbidrag i de tekniska har sänkts till cirka 1,4%.
Budgetberedningen har föreslagit vissa ändringar jämfört med nämndernas förslag (se Bilaga 1: Nettokostnader 2025–2027).
Sammantaget görs bedömningen att det är möjligt att bevilja de budgetramar som anges i bilaga 1.